CALQ Biz สำนักงานบัญชี CALQ Biz สำนักงานบัญชี
หน้าแรก › บทความ › ภาษีบุคคลธรรมดา
ภาษีบุคคลธรรมดา

สรุปค่าลดหย่อนภาษีปี 2569 ครบทุกรายการ

โดย CALQ Biz × น้องคิว · 28 ต.ค. 2569 · อ่าน 6 นาที
สรุปค่าลดหย่อนภาษีปี 2569 ครบทุกรายการ

ใกล้สิ้นปีแล้ว ถ้าอยากเสียภาษีน้อยลงอย่างถูกกฎหมาย ต้องวางแผนลดหย่อนให้ทันภายในวันที่ 31 ธันวาคม 2569 บทความนี้น้องคิวสรุปค่าลดหย่อนภาษีบุคคลธรรมดาปี 2569 ไว้ครบทุกรายการ แบ่งเป็น 5 หมวด พร้อมตัวอย่างคำนวณว่าลดหย่อนแล้วประหยัดภาษีได้เท่าไหร่

อินโฟกราฟิกสรุปรายการลดหย่อนภาษีปี 2569 โดย CALQ และน้องคิว
สรุปรายการลดหย่อนภาษีปี 2569 ในภาพเดียว (เซฟเก็บไว้ได้)

มีอะไรใหม่ในปี 2569

  • ประกันสังคมลดหย่อนได้สูงสุด 10,500 บาท เพิ่มจากเดิม 9,000 บาท เพราะเพดานค่าจ้างปรับเป็น 17,500 บาท (สมทบสูงสุด 875 บาทต่อเดือน) ตั้งแต่ 1 มกราคม 2569
  • ติดตั้ง Solar Rooftop ลดหย่อนได้สูงสุด 200,000 บาท สำหรับบ้านที่อยู่อาศัย ใช้ได้ปีภาษี 2569–2571
  • ThaiESGX ที่โอนมาจาก LTF ทยอยลดหย่อนส่วนที่เกิน 300,000 บาทได้ปีละไม่เกิน 50,000 บาท ในปี 2569–2572

หมวดที่ 1 ค่าลดหย่อนส่วนตัวและครอบครัว

หมวดนี้หลายคนได้สิทธิอยู่แล้วโดยไม่ต้องซื้ออะไรเพิ่ม แค่ต้องกรอกให้ครบตอนยื่นแบบ

รายการลดหย่อนได้เงื่อนไขสำคัญ
ส่วนตัว60,000 บาททุกคนได้อัตโนมัติ
คู่สมรส60,000 บาทคู่สมรสไม่มีเงินได้
บุตร30,000 บาท/คนบุตรคนที่ 2 ขึ้นไปที่เกิดตั้งแต่ปี 2561 ได้คนละ 60,000 บาท
ฝากครรภ์และคลอดบุตรตามจริง ไม่เกิน 60,000 บาทต่อการตั้งครรภ์ 1 ครั้ง
เลี้ยงดูพ่อแม่30,000 บาท/คนอายุ 60 ปีขึ้นไป มีเงินได้ไม่เกิน 30,000 บาทต่อปี
อุปการะผู้พิการ/ทุพพลภาพ60,000 บาท/คนผู้พิการมีเงินได้ไม่เกิน 30,000 บาทต่อปี

หมวดที่ 2 ค่าลดหย่อนประกัน

รายการลดหย่อนได้เงื่อนไขสำคัญ
เบี้ยประกันชีวิต/สะสมทรัพย์ไม่เกิน 100,000 บาทสัญญา 10 ปีขึ้นไป
เบี้ยประกันสุขภาพตัวเองไม่เกิน 25,000 บาทรวมกับประกันชีวิตไม่เกิน 100,000 บาท
เบี้ยประกันสุขภาพพ่อแม่ไม่เกิน 15,000 บาทพ่อแม่มีเงินได้ไม่เกิน 30,000 บาทต่อปี
เบี้ยประกันชีวิตคู่สมรสไม่เกิน 10,000 บาทคู่สมรสไม่มีเงินได้
เงินสมทบประกันสังคม ใหม่ไม่เกิน 10,500 บาทตามที่จ่ายจริง

หมวดที่ 3 ค่าลดหย่อนลงทุนและเกษียณ

หมวดนี้ช่วยลดภาษีได้มากที่สุด รวมกันสูงสุด 800,000 บาท (ThaiESG 300,000 + กลุ่มเกษียณ 500,000) แต่ต้องซื้อและถือตามเงื่อนไขของกองทุน

ThaiESG / ThaiESGX

  • ThaiESG และ ThaiESGX (เงินลงทุนใหม่): ไม่เกิน 30% ของเงินได้ และรวมกันไม่เกิน 300,000 บาท
  • ThaiESGX ที่สับเปลี่ยนมาจาก LTF: ส่วนที่เกิน 300,000 บาท ลดหย่อนได้ปีละไม่เกิน 50,000 บาท ในปี 2569–2572

กลุ่มเกษียณ (รวมกันไม่เกิน 500,000 บาท)

รายการลดหย่อนได้
กองทุน RMF30% ของเงินได้ ไม่เกิน 500,000 บาท
ประกันชีวิตแบบบำนาญ15% ของเงินได้ ไม่เกิน 200,000 บาท
กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ (PVD)15% ของค่าจ้าง ไม่เกิน 500,000 บาท
กบข. / กองทุนสงเคราะห์ครูโรงเรียนเอกชนไม่เกิน 500,000 บาท
กองทุนการออมแห่งชาติ (กอช.)ไม่เกิน 30,000 บาท

หมวดที่ 4 มาตรการรัฐ

รายการลดหย่อนได้เงื่อนไขสำคัญ
ดอกเบี้ยเงินกู้ซื้อที่อยู่อาศัยไม่เกิน 100,000 บาทตามที่จ่ายจริง
ซื้องานศิลปะ/ทัศนศิลป์ไม่เกิน 100,000 บาทปีภาษี 2568–2570 ซื้อจากศิลปินหรือผู้ขายตามที่กำหนด
ติดตั้ง Solar Rooftop ใหม่ไม่เกิน 200,000 บาทปีภาษี 2569–2571 ดูเงื่อนไขด้านล่าง
ลงทุนวิสาหกิจเพื่อสังคม (Social Enterprise)ไม่เกิน 100,000 บาทลงทุนในวิสาหกิจเพื่อสังคมที่จดทะเบียน

เงื่อนไข Solar Rooftop: ติดตั้งบนบ้านที่อยู่อาศัย ระบบ On-Grid เชื่อมต่อกับ กฟน. หรือ กฟภ. สำเร็จ กำลังผลิตไม่เกิน 10 kWp ต้องมีใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ (e-Tax Invoice) และชื่อผู้ซื้อ เจ้าของมิเตอร์ และผู้ใช้สิทธิต้องเป็นคนเดียวกัน ใช้สิทธิได้ 1 ครั้ง ในปีที่เชื่อมต่อระบบสำเร็จ

หมายเหตุ: ค่าซื้อและติดตั้งกล้องวงจรปิด (CCTV) ไม่ใช่ค่าลดหย่อนทั่วไป ใช้ได้เฉพาะผู้ประกอบธุรกิจ (เงินได้ 40(5)–40(8) หรือนิติบุคคล) ที่มีสถานประกอบการในเขตพัฒนาพิเศษเฉพาะกิจจังหวัดชายแดนภาคใต้ สำหรับรายจ่ายปี 2567–2569

  • บริจาคทั่วไป: ตามที่จ่ายจริง ไม่เกิน 10% ของเงินได้หลังหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อนอื่น
  • บริจาคเพื่อการศึกษา กีฬา พัฒนาสังคม และโรงพยาบาลรัฐ: หักได้ 2 เท่าของที่จ่ายจริง รวมแล้วไม่เกิน 10% ของเงินได้
  • บริจาคพรรคการเมือง: ไม่เกิน 10,000 บาท

เงินบริจาคส่วนใหญ่ต้องบริจาคผ่านระบบ e-Donation หน่วยรับบริจาคจะส่งข้อมูลให้กรมสรรพากรเอง ก่อนบริจาคควรถามว่าหน่วยงานเข้าร่วมระบบ e-Donation หรือไม่

ตัวอย่างคำนวณ ลดหย่อนแล้วประหยัดภาษีเท่าไหร่

คุณเอ เงินเดือน 50,000 บาท ไม่มีรายได้อื่น โสด ทั้งปีมีเงินได้ 600,000 บาท

ไม่ได้ซื้อ RMF
เงินได้ทั้งปี600,000
หักค่าใช้จ่าย 50% (สูงสุด 100,000)− 100,000
ลดหย่อนส่วนตัว− 60,000
ประกันสังคม− 10,500
กองทุน RMF–
เงินได้สุทธิ429,500
0–150,000 (ยกเว้น)0
150,001–300,000 (5%)7,500
300,001–500,000 (10%)12,950
ภาษีที่ต้องจ่าย20,450 บาท
ซื้อ RMF เพิ่ม 50,000 บาท
เงินได้ทั้งปี600,000
หักค่าใช้จ่าย 50% (สูงสุด 100,000)− 100,000
ลดหย่อนส่วนตัว− 60,000
ประกันสังคม− 10,500
กองทุน RMF− 50,000
เงินได้สุทธิ379,500
0–150,000 (ยกเว้น)0
150,001–300,000 (5%)7,500
300,001–500,000 (10%)7,950
ภาษีที่ต้องจ่าย15,450 บาท
ซื้อ RMF 50,000 บาท ช่วยประหยัดภาษีได้ 5,000 บาท

ยิ่งเงินได้สูง ฐานภาษีก็ยิ่งสูง การลดหย่อนจึงประหยัดภาษีได้มากขึ้น เช่น ถ้าเงินได้สุทธิอยู่ในฐาน 20% ลดหย่อนเพิ่ม 50,000 บาท จะประหยัดภาษีได้ถึง 10,000 บาท

เคล็ดลับวางแผนภาษีก่อนสิ้นปีจากน้องคิว

  1. คำนวณภาษีที่ต้องจ่ายก่อน แล้วค่อยเลือกว่าจะซื้อประกันหรือกองทุนเท่าไหร่ ถ้าเงินได้สุทธิไม่ถึง 150,000 บาท ไม่ต้องเสียภาษีอยู่แล้ว ไม่จำเป็นต้องซื้อเพื่อลดหย่อน
  2. ซื้อและจ่ายให้ทันภายใน 31 ธันวาคม 2569 กองทุนมักมีวันตัดรอบก่อนสิ้นปี ควรซื้อล่วงหน้าอย่างน้อย 1 สัปดาห์
  3. ยินยอมให้ส่งข้อมูลให้กรมสรรพากร ทั้งประกันและกองทุน ถ้าไม่ยินยอม จะใช้สิทธิลดหย่อนไม่ได้
  4. เก็บหลักฐานให้ครบ เช่น หนังสือรับรองดอกเบี้ย ใบเสร็จ และ e-Tax Invoice เผื่อสรรพากรขอตรวจ
  5. อย่าซื้อเพราะลดหย่อนอย่างเดียว ดูเงื่อนไขการถือครองและความเสี่ยงของกองทุนด้วย เพราะถ้าขายผิดเงื่อนไข ต้องคืนภาษีพร้อมเงินเพิ่ม

ยื่นแบบ ภ.ง.ด.90/91 สำหรับเงินได้ปี 2569 ได้ช่วงต้นปี 2570 กำหนดยื่นแบบกระดาษภายใน 31 มีนาคม 2570 ส่วนการยื่นออนไลน์มักได้รับขยายเวลาตามประกาศกรมสรรพากรในแต่ละปี

ข้อมูล ณ ตุลาคม 2569 รวบรวมจากประกาศและบทความที่เผยแพร่ ข้อมูลอาจเปลี่ยนแปลงได้ โปรดตรวจสอบประกาศล่าสุดจากกรมสรรพากรก่อนใช้สิทธิ

น้องคิว มาสคอต CALQ Biz

ไม่แน่ใจว่าควรลดหย่อนอะไรถึงคุ้มที่สุด?

ส่งข้อมูลเงินได้มาให้น้องคิวช่วยคำนวณ ปรึกษาฟรีทาง LINE

แอด LINE @calqbiz